| 以文本方式查看主题 - 安易免费财务软件交流论坛 (http://anyi.net.cn/bbs/index.asp) -- 财务专业知识交流 (http://anyi.net.cn/bbs/list.asp?boardid=10) ---- [原创]减免税的会计处理 (http://anyi.net.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=23439) |
| -- 作者：iabc3000 -- 发布时间：2009/8/10 11:24:42 -- [原创]减免税的会计处理 我单位执行《企业会计准则》，上年度已将100万房产税列入到管理费和应交税金，本年度接到税务局通知减免上年度房产税30万元，本年度此笔账怎么处理 |
| -- 作者：iabc3000 -- 发布时间：2009/8/10 11:25:31 -- 按《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的规定，税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。 如果已经缴纳，按税务局的通知要予以返还，或者即征即退的，应该按政府补助准则规定作为政府补助收入处理，即借记：“其他应收款”、“银行存款”等，贷记“营业外收入”。 如果尚未缴纳（也不需缴纳）而直接予以减免部分房产税的，则不需要按政府补助准则规定处理。如果企业在年度结账前接到减免通知的，直接做红字凭证对应冲减“管理费用”和“应交税费——应交房产税”即可；如果已经做了年终结转，但尚未进行所得税汇算清缴，应该按《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》调整事项的规定进行处理，即借记“应交税费——应交房产税”，贷记“以前年度损益调整”，并相应调整应交所得税额即利润分配各项目。如果是在所得税汇算清缴之后收到通知，参照国家税务总局《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)规定办理：“企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为会计报告年度（注：所属年度）的纳税调整；企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为本年度（注：所属年度的次年）的纳税调整。” |
| -- 作者：xz99430943 -- 发布时间：2009/8/11 14:00:06 -- 好知道了 |