行业增值税、所得税税负率参照表

一、增值税行业平均税负率参照表
序号          行业        平均税负率
01        农副食品加工         3.50%
02        食品饮料         4.50%
03        纺织品(化纤)        2.25%
04        纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品         2.91%
05        造纸及纸制品业        5.00%
06        建材产品         4.98%
07        化工产品         3.35%
08        医药制造业        8.50%
09        卷烟加工        12.50%
10        塑料制品业        3.50%
11        非金属矿物制品业        5.50%
12        金属制品业        2.20%
13        机械交通运输设备        3.70%
14        电子通信设备        2.65%
15        工艺品及其他制造业        3.50%
16        电气机械及器材        3.70%
17        电力、热力的生产和供应业        4.95%
18        商业批发        0.90%
19        商业零售        2.50%
20        其他        3.50%

二、企业所得税行业预警税负率
序号          行业        平均税负率
01        租赁业         1.50%
02        专用设备制造业        2.00%
03        专业技术服务业         2.50%
04        专业机械制造业         2.00%
05        造纸及纸制品业         1.00%
06        印刷业和记录媒介的复制印刷        1.00%
07        饮料制造业         2.00%
08        医药制造业         2.50%
09        畜牧业         1.20%
10        通用设备制造业         2.00%
11        通信设备、计算机及其他电子设备制造业         2.00%
12        塑料制品业         3.00%
13        食品制造业        1.00%
14        商务服务业         2.50%
15        其他制造业--管业         3.00%
16        其他制造业         1.50%
17        其他建筑业        1.50%
18        其他服务业         4.00%
19        其他采矿业         1.00%
20        皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业        1.00%
21        批发业         1.00%
22        农副食品加工业         1.00%
23        农、林、牧、渔服务业        1.10%
24        木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业         1.00%
25        零售业        1.50%
26        居民服务业        1.20%
27        金属制品业--轴瓦        6.00%
28        金属制品业--弹簧         3.00%
29        金属制品业        2.00%
30        建筑材料制造业--水泥        2.00%
31        建筑材料制造业        3.00%
32        建筑安装业         1.50%
33        家具制造业         1.50%
34        计算机服务业         2.00%
35        化学原料及化学制品制造业        2.00%
36        工艺品及其他制造业--珍珠        4.00%
37        工艺品及其他制造业         1.50%
38        废弃资源和废旧材料回收加工业        1.50%
39        非金属矿物制品业        1.00%
40        纺织业--袜业        1.00%
41        纺织业        1.00%
42        纺织服装、鞋、帽制造业        1.00%
43        房地产业        4.00%
44        电气机械及器材制造业        2.00%
45        电力、热力的生产和供应业         1.50%
46        道路运输业        2.00%
47        餐饮业        2.00%
48        娱乐业        6.00%