（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

   （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理

（1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

①盘盈    借：固定资产          ②盘亏      借：营业外支出

               贷：累计折旧                      累计折旧

                   营业外收入                     贷：固定资产

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

①注销固定资产    借：固定资产清理

                          累计折旧（已提折旧）

                      贷：固定资产（原值）

②收到清理收入  借：现金/银行存款

                     贷：固定资产清理

③支出清理费用  借：固定资产清理

                     贷：现金/银行存款

④结转净损益    借：固定资产清理（账面余额）