阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

①收到投标保证金时：               

借：现金                                           

    贷：其他应付款——投标保证金            

② 退还时：

借：其他应付款——投标保证金

    在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

    贷：现金

（3）支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

                        —安装工程—客户单位

                        —在安装设备—设备

                        —待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

                                          —客户单位（与客户签有合同）
    更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

                         —装饰装修—客户单位

                         —待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

                                           —客户单位（与客户签有合同）

    大修理工程——工程名称—客户单位

                 —待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

                                   —客户单位（与客户签有合同）

    工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）

    贷：银行存款         ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借：基建工程——在安装设备—设备

    贷：工程物资——工程名称—客户单位       ——→传主管岗复核

注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

    （2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

   （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

    （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

（4）转入固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

借：固定资产

   贷：基建工程/更改工程/大修理工程          ——→传主管岗复核