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--  作者：ling --  发布时间：2017/3/21 16:09:07 --  [转帖]小规模纳税人账务处理及纳税申报 小规模纳税人账务处理及纳税申报！ 一、税率 小规模纳税人2009年起统一税率为：3%，不分工业商业 09年前的税率：工业的是6%，商业的是4% 二、小规模纳税人的计算增值税的方法 ①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 + 税率） ②计算增值税 = 不含税收入 × 税率 注意：不实行抵扣。直接计算即可。 例题： 南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人，2009年8月销售钢材取得零售收入103 000元，当月购入钢材80 000元。计算当月应交的增值税是多少？ ①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 + 税率）=/1.03= ②计算增值税 = 不含税收入 × 税率=*3%=3000 注意： 另外还涉及税费 1、防洪保安费=不含税收入*0.1%==100 2、城建税=增值税*7%=3000*7%=210 3、教育费附加=增值税*3%=3000*3%=90 4、地方教育费=增值税*1%=3000*1%=30

--  作者：ling --  发布时间：2017/3/21 16:09:27 --   三、申报申报方式 1、电话申报： 2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果） 3、电话申报： 拨打：或，按提示操作即可。 只要求录入不含税收入，其他自动生成的 注意：小数点用“*”键表示、负数用“00”表示，结束用“#”键表示 如：850.15==录入：8、5、0、*、1、5 最好是#（结束） 4、电话申报：是申报增值税和防洪保安费（这个在国税缴纳） 其他：城建税，教育费，地方教育费 是在地税缴纳（要人工填表申报即可） 四、账务处理（按上例） 1、购入 借：库存商品（原材料）80 000 贷：应付账款等 80 000 2、销售 借：应收账款 103 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费-应交增值税 3 000 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、次月缴税 借：应交税费-应交增值税 3 000 贷：银行存款 3 000

--  作者：j5x2 --  发布时间：2017/3/22 16:19:56 --   我不会电话申报只会网上申报