财驻闽监函〔2012〕2号

各有关单位：

　　为搞好2012年会计信息质量和会计师事务所执业质量检查工作，扩大会计监督的影响，提高会计监督成效，督促所有企事业单位和会计师事务所严格执行《中华人民共和国会计法》、《注册会计师法》以及会计审计准则，依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》等文件精神，经研究决定，开展2012年企业会计信息质量和会计师事务所执业质量检查查前调查和企业会计信息质量和会计师事务所执业质量自查工作。现将有关事项通知如下：

　　一、调查的时间、范围和主要形式

　　我办2012年会计监督查前调查时间为2012年2月16日至2月24日，调查范围包括驻闽中央企业、上市公司、保障性住房建设企业、证券资格会计师事务所等。此次查前调查工作将采用召开查前座谈会、发放《查前调查表》、开展自查和实地调研相结合的方式开展。

　　二、调查的工作安排

　　此次查前调查将分三个阶段实施，第一阶段：通过网络公告、传真、邮寄等方式，向各有关单位发放《查前调查表》和《自查情况表》（见附件），并由各单位自行开展填报及自查工作。第二阶段：初定2月中旬（具体时间另行通知）召开查前座谈会，传达财政部和财政部驻福建专员办关于开展2012年会计监督工作的有关精神，听取有关单位的基本情况、财务管理和自查情况的介绍以及有关建议等。第三阶段：深入各有关单位进行现场调研，约谈各单位分管财务工作的领导或财务总监。在此基础上，初步确定2012年拟进行会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的名单，并上报财政部。

　　三、自查主要内容

　　（一）企业单位、上市公司

　　1、会计基础工作方面，主要是会计人员是否持证上岗、是否按规定接受继续教育，各种会计档案资料的保管是否符合规定等。

　　2、会计核算方面，主要是会计核算是否真实合法,信息披露是否充分完整，有无违反国家统一会计制度的行为，是否按照准则规定进行会计核算等。

　　3、内控制度方面，主要是是否建立健全内部控制制度并保证其有效执行等。

　　4、会计政策方面，主要是近三年有无重大调整变化，是否存在随意调整会计估计的情况等。

　　5、税收管理方面，主要包括是否及时足额申报缴纳相关税款，是否按规定进行纳税调整，有无偷逃或拖欠税款的情况，企业适用的税收优惠政策是否合法，有无采取各种变通手法，违规获取国家税收优惠政策，偷逃国家税收的现象等。

　　6、接受外部监督检查情况，近三年事务所审计发现的问题或情况，是否已进行全部更正处理，处理事项是否符合制度规定，未更正处理事项的原因或理由等，以及近三年接受相关行政监管部门检查的情况等。

　　7、其他需自查并报告说明的事项。

　　（二）证券资格会计师事务所

　　1、职业道德规范方面存在的问题；

　　2、内部质量控制制度设计与运行方面存在的问题；

　　3、分所管理方面存在的问题；

　　4、执业质量方面存在的问题；

　　5、人力资源管理方面存在的问题；

　　6、财务管理方面存在的问题；

　　7、审计收费方面存在的问题；

　　8、业务报备方面存在的问题；

　　9、其他方面存在的问题。