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安易免费财务软件交流论坛 → 专业知识交流 → 财务专业知识交流 → [转帖]一个会计做账的实际过程

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标题：
[转帖]一个会计做账的实际过程
ling
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[转帖]一个会计做账的实际过程
一个会计做账的实际过程
以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）

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2017/3/13 9:28:58
ling
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ABC公司从7月1日开始筹建。
1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）
借：固定资产
贷：其他应付款——A

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2017/3/13 9:29:19
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2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：长期待摊费用
贷：其他应付款——Ａ
3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款 50
贷：实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元
借：长期待摊费用 1万
　　贷：其他应付款——Ａ
5．８月１日领到公司营业执照。
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2017/3/13 9:29:40
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6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借：管理费用——开办费
　　贷：长期待摊费用
7．9月2日，还款给股东A
借：现金
　 贷：银行存款
借：其他应付款——Ａ
　 　 贷：现金
8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
　 借：应付账款——甲
贷：银行存款

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2017/3/13 9:35:42
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9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
　 借：库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：应付账款——Ａ
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
　 借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
　 　 应交税金——增值税（销项税额）

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2017/3/13 9:36:24
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9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
　 借：库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：应付账款——Ａ
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
　 借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
　 　 应交税金——增值税（销项税额）

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2017/3/13 9:37:10
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１1.月末结转成本
借：主营业务成本
　 贷：库存商品
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
１3. 9月21日计提，本月工资
借：管理费用
　　 营业费用
　　 贷：应付工资
借：应付工资——代扣个人所得税
　　 贷： 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）
借：管理费用
　　 营业费用
　　 贷：应付福利费
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：管理费用——工会经费
　　　　　　 ——职工教育经费
　　 贷：其他应付款——工会经费
　　　　　　　　　 ——职工教育经费

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2017/3/13 9:37:28
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１４。9月31日银行划账交社保等费用
　　 借：管理费用——公司缴纳社保费
　　　　 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
　　　 贷：银行存款
１５。9月31日发放本月工资时
　　 借：现金
　　 　贷：银行存款
　　 借：应付工资
　　　 贷：现金
　　　　　 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
１6。本月发生管理费用
　　 借：管理费用
　　　 贷：现金
　　 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
　　 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费

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2017/3/13 9:37:47
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１8。结转本年利润
　　　借：主营业务收入
　　　　　其他业务收入
　　　　　营业外收入
　　　　　财务费用
　　　　　贷：本年利润
　　　借：本年利润
　　　　　贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
　　　　　　　其他业务成本
　　　　　　　营业外支出
　　　　　　　财务费用
　　　　　　　管理费用
　　　　　　　营业费用

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2017/3/13 9:38:05
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19．预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
20。转入未分配利润
　 借：本年利润
　　　 贷：利润分配——未分配利润
21。提取法定盈余公积
　　　借：利润分配——未分配利润
　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　　　　　　　　　　——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损

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2017/3/13 9:38:24

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